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Considérations de planification successorale pour la maladie mentale

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Un bon plan successoral n’est efficace que s’il tient compte des besoins à long terme du client et du bénéficiaire ultime du plan, et s’il ne tient pas compte de la complexité des personnes ayant des besoins spéciaux – au-delà de l’inclusion d’une fiducie pour besoins spéciaux (SNT )—pourrait finalement rendre inefficace même un plan successoral supérieur. L’un de ces problèmes qui est beaucoup plus répandu qu’on ne le pense et qui nécessite l’attention des planificateurs successoraux est la santé mentale.

En tant que planificateurs, nous devons utiliser nos compétences juridiques essentielles pour répondre correctement aux besoins très uniques des clients et des membres de leur famille, qui sont (ou qui pourraient devenir) handicapés en raison d’un diagnostic de santé mentale. Les praticiens de la planification successorale pourraient ne pas considérer les diagnostics de santé mentale comme des conditions de qualification qui feraient en sorte qu’un client ou un bénéficiaire soit classé comme une personne handicapée. En fait, un individu peut être considéré comme handicapé selon les normes de la Social Security Administration (SSA) s’il répond à la définition de « handicapé » de la SSA. Selon la définition du « Livre bleu » de la SSA, une personne est invalide si elle souffre d’une maladie ou d’une blessure qui l’empêche d’exercer une « activité rémunératrice substantielle » (c’est-à-dire la capacité de maintenir un travail rémunéré) pendant au moins un an ou entraînera probablement la mort. Les lignes directrices de la SSA incluent comme affections éligibles les affections cognitives et mentales suivantes : trouble bipolaire, anxiété et troubles obsessionnels compulsifs, dépression, déficience intellectuelle et schizophrénie. Cette liste n’est pas exhaustive, et un diagnostic d’une ou plusieurs de ces conditions ne déclenchera pas automatiquement une détermination d’invalidité selon les normes fédérales SSA.

Problème courant

En 2020, pour la toute première fois, les troubles de la santé comportementale sont devenus la première cause d’invalidité dans le monde, dépassant toutes les autres maladies, notamment le cancer, le diabète et les maladies cardiaques. L’Alliance nationale pour la maladie mentale rapporte que plus de 59 millions d’Américains ont souffert de maladie mentale en 2020, ce qui représente plus d’un adulte américain sur cinq. Des études ont également montré que 17 millions d’adultes américains souffraient d’un trouble de consommation de substances et d’une maladie mentale concomitants en 2020. On ne peut certainement s’attendre à ce que ces chiffres augmentent en raison des nombreux facteurs de stress provoqués par la pandémie de COVID-19.

Malheureusement, les problèmes liés à la santé mentale ne se limitent pas à la population adulte. Les nouvelles données des Centers for Disease Control (CDC) publiées fin mars 2022 révèlent que la santé mentale des adolescents a encore diminué pendant la pandémie, et plus d’un tiers (37 %) des élèves du secondaire ont déclaré avoir connu une mauvaise santé mentale. Des études du CDC ont également révélé que plus d’un élève du secondaire sur trois avait éprouvé des sentiments persistants de tristesse ou de désespoir en 2019, soit une augmentation de 40 % depuis 2009. Certains adolescents touchés développeront très certainement des problèmes de santé mentale graves et diagnostiqués qui pourraient bien les qualifier de personnes handicapées une fois qu’ils ont atteint l’âge de la majorité.

Les problèmes de santé mentale sont désormais la norme chez les employés à tous les niveaux organisationnels. Un article récent dans le revue de Harvard business a révélé que 76 % des répondants ont signalé au moins un symptôme d’un problème de santé mentale au cours de l’année écoulée, contre 59 % en 2019.

Solutions de planification créatives

En tant qu’avocats en planification successorale, nous sommes experts dans l’établissement de plans successoraux complexes et bien raisonnés qui minimisent les impôts et transmettent avec succès l’entreprise familiale ou la richesse à la génération suivante. La planification fiduciaire joue un rôle central dans des plans efficaces et permet aux bénéficiaires d’accéder à leurs héritages tout en veillant à ce que leur patrimoine soit protégé des réclamations des créanciers et des futurs impôts sur les successions lorsque cela est possible. Les clients dont les bénéficiaires ne sont pas avertis financièrement ou sont dépensiers peuvent nommer des conseillers de confiance ou des fiduciaires d’entreprise en tant que fiduciaires pour être les intendants des actifs pour le bénéficiaire et les générations à venir. Pour atteindre les objectifs de planification d’un client, les praticiens s’efforceront de créer des dispositions qui réalisent efficacement l’intention du client. Par exemple, ils peuvent établir des fiducies dans d’autres États ou juridictions étrangères pour tirer parti de lois favorables sur les fiducies et répartir les décisions d’investissement et de distribution des fiduciaires entre différentes parties. Les dispositions de fiducie peuvent même inclure des conditions de distribution sur mesure pour s’assurer que les bénéficiaires sont pris en charge mais pas gâtés et peuvent nommer un protecteur de confiance pour superviser l’ensemble du plan. Connues comme fournissant un «contrôle de la main morte», les fiducies servent presque de proxy pour le client afin de s’assurer que la richesse peut être transmise avec succès de génération en génération.

Cette planification fiduciaire traditionnelle peut fonctionner à merveille pour le bénéficiaire moyen qui n’a besoin que de conseils en matière d’investissement et de gestion des distributions. Considérez ce qui suit, cependant : Des données récentes du CDC indiquent que près d’un Américain sur quatre vit avec un certain type de handicap. Par conséquent, les praticiens doivent planifier en tenant pour acquis que les bénéficiaires « moyens » ne sont pas les seuls individus à prendre en compte. Les familles dont un proche souffre d’un trouble de santé mentale peuvent trouver que les fiducies traditionnelles sont terriblement insuffisantes pour répondre aux besoins des bénéficiaires les plus vulnérables.

De manière générale dans ce contexte, les praticiens utilisent généralement soit des fiducies discrétionnaires et/ou des SNT pour répondre aux besoins d’un bénéficiaire qui a déjà été considéré comme une personne handicapée. L’utilisation du SNT garantit que les actifs disponibles n’empêcheront pas un bénéficiaire de recevoir des prestations ou des services gouvernementaux, et les ressources peuvent plutôt être utilisées pour améliorer et compléter la vie du bénéficiaire d’autres manières. Il est imprévoyant pour le praticien de la planification successorale de supposer que le travail de planification de la santé mentale appropriée se termine lorsque la fiducie est exécutée. Les praticiens devraient plutôt envisager et éventuellement mettre en œuvre un plan de deuxième étape pour mieux répondre aux besoins totaux du bénéficiaire. Un plan de deuxième étape pourrait inclure des dispositions de confiance expresse qui concernent directement l’intervention, le traitement, le soutien, la gestion financière et d’autres questions en matière de santé mentale.

*Cet article est un résumé de “Redéfinir notre approche de la santé mentale et de la planification successorale», qui paraît dans le numéro de septembre 2022 de Fiducies et successions.

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